Kiedy wybierasz samochód, którego cena katalogowa przekracza ustawowe limity, musisz zapomnieć o pełnym ujęciu raty w kosztach uzyskania przychodu. Kluczowym terminem staje się tutaj proporcja. Dotyczy ona jednak tylko części kapitałowej raty oraz ubezpieczenia AC – koszty paliwa i serwisu rządzą się innymi prawami.
1. Limit 150 000 zł – jak działa proporcja?
Limit ten odnosi się do wartości samochodu. Jeśli Twoje auto kosztuje np. 300 000 zł, oznacza to, że przekraczasz limit dwukrotnie.
- Zasada: W kosztach uzyskania przychodu (KUP) możesz rozliczyć tylko taką część raty leasingowej, w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu.
- Przykład: Przy aucie za 300 000 zł, Twoja proporcja wynosi 50%. Oznacza to, że tylko połowa części kapitałowej każdej raty obniży Twój podatek dochodowy.
- Ważne: Limit 150 000 zł to kwota netto + 50% nieodliczonego VAT (dla podatników VAT użytkujących auto w trybie mieszanym). W praktyce dla „VAT-owca” limit ten wynosi 165 470 zł brutto.
2. Wyjątek dla „Elektryków” (225 000 zł)
Jeśli Twoje auto premium to model w pełni elektryczny (BEV), limit wzrasta do 225 000 zł. To potężny argument za wyborem luksusowego elektryka – możesz odliczyć znacznie droższe auto w całości, niż miałoby to miejsce w przypadku diesla czy benzyny.
3. Część odsetkowa – Twoja tarcza bez limitu
Dobra wiadomość jest taka, że limit 150/225 tys. zł nie dotyczy części odsetkowej raty.
- Odsetki od leasingu (część finansowa) oraz prowizje są kosztem w 100%, niezależnie od tego, czy auto kosztuje 100 tysięcy, czy milion złotych. Przy drogich autach i wysokich stopach procentowych to realna ulga.
4. Koszty eksploatacji (Paliwo, Serwis, Myjnia)
Tutaj zasada 150 tys. zł nie obowiązuje. Niezależnie od wartości auta, koszty eksploatacji rozliczasz według standardowego klucza dla aut osobowych w trybie mieszanym:
- 75% wydatku netto (plus 75% z połowy nieodliczonego VAT) trafia do kosztów (KUP).
- 50% VAT odliczasz bezpośrednio w deklaracji VAT.
5. Ubezpieczenie AC – uwaga na limit!
Ubezpieczenie Autocasco (AC) również podlega limitowi proporcji, podobnie jak rata leasingowa. Jeśli ubezpieczasz auto warte 300 000 zł, do kosztów wrzucisz tylko połowę składki AC. Co istotne, ubezpieczenie OC i NNW rozliczasz w 100%, bez względu na wartość pojazdu.
Najczęściej zadawane pytania (F.A.Q.)
Czy lepiej wpłacić duży czynsz inicjalny przy drogim aucie?
Tak, duża wpłata własna na początku leasingu jest korzystna, bo limit 150 tys. zł stosuje się do każdej płatności (również do pierwszej wpłaty) w tej samej proporcji. Pozwala to „skonsumować” dużą część kosztu od razu na początku użytkowania auta.
Jak liczyć limit przy aucie używanym (poleasingowym)?
Limit zawsze odnosi się do wartości z Twojej faktury zakupu/leasingu, a nie do ceny nowego auta w salonie. Kupując 3-letnie auto premium za 140 000 zł, które jako nowe kosztowało 300 000 zł, mieścisz się w limicie i odliczasz 100% rat (z zachowaniem zasad VAT).
Co z wykupem auta premium?
Wykup to nowa operacja. Jeśli wykupujesz auto droższe niż 150 tys. zł, limit zaczyna biec od nowa dla amortyzacji. Jeśli jednak wykup jest niski (np. 1%), to mieścisz się w limicie i możesz go rozliczyć jednorazowo.
Nie zaleziono podobnych...